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第十八届发审委2019年第161次会议审核结果公告

时间:2019-11-01 02:46来源:东方财富 作者:9度股票 点击:
中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2019年第161次发审委会议于2019年10月31日召开 现将会议审核情况公告

  中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2019年第161次发审委会议于2019年10月31日召开,现将会议审核情况公告如下:

  一、审核结果

  (一)安徽艾可蓝环保股份有限公司(首发)获通过。

  (二)天津锐新昌科技股份有限公司(首发)获通过。

  二、发审委会议提出询问的主要问题

  (一)安徽艾可蓝环保股份有限公司

  1、全柴动力既是发行人前五大客户,又是发行人前五大供应商。请发行人代表说明:(1)发行人销售给全柴动力产品金额大、模式以分批销售为主,但毛利率却高于其他大客户的原因和合理性;(2)发行人通过全柴动力向博世、大陆等第三方采购的原因和合理性,发行人是否也直接向上述第三方采购配件;(3)发行人在销售和采购方面是否对全柴动力存在重大依赖。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  2、发行人各报告期营业收入逐年增长,主要销售客户集中在福田汽车、全柴动力、云内动力。请发行人代表:(1)结合汽车行业下滑、新能源汽车发展、国五标准实施,说明发行人主营业务收入增长的原因及合理性,是否与行业可比公司一致;收入、利润增长幅度不一致的原因及合理性;(2)结合发行人主要销售集中在福田汽车、全柴动力、云内动力情形,说明是否存在重大依赖和客户变动风险;(3)说明报告期发行人产品DOC+POC销售下滑、SCR销售大幅增长的配比性与合理性;(4)说明部分配件与凯龙科技采购单价相差较大的原因和合理性;(5)说明发行人的国Ⅵ技术研发及应用是否存在重大不确定性;国Ⅵ标准的实施对发行人未来营业收入的影响;(6)说明发行人所处行业的发展现状及未来发展方向,发行人产品技术路线、技术水平、技术上是否存在被替代风险,新能源商用汽车的发展及对传统柴油车市场带来的影响,新能源汽车推广对发行人持续盈利能力是否构成重大不利影响。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  3、报告期内,发行人应收账款增幅较大。请发行人代表说明:(1)各报告期应收账款余额增加的原因及合理性,是否与行业可比公司一致;(2)各报告期后应收账款的回款情况,回款情况与账龄及其分析配比一致;(3)发行人坏账准备计提政策,是否与可比公司一致,坏账准备计提是否谨慎充分,是否符合企业会计准则的规定。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  (二)天津锐新昌科技股份有限公司

  1、报告期,发行人营业收入持续增长,存在不同收入确认模式。请发行人代表说明:(1)发行人确认收入的时点和依据,收入的确认和执行方法是否符合企业会计准则的规定;(2)对于主要客户收入确认模式选择的依据及合理性,在报告期是否保持一致;(3)营业收入增长的原因及合理性,是否与行业可比公司一致;(4)2019年是否存在经营业绩下滑风险。请保荐代表人说明对不同收入确认模式下收入、客户核查方法和过程,,核查数量、金额及占比,并明确发表核查意见。

  2、报告期,发行人主营业务毛利率有一定波动,各类型产品毛利率差异较大。请发行人代表:(1)结合产品类别说明发行人报告期各期毛利率波动的原因,与行业可比公司是否一致,不一致的具体原因及其合理性;(2)结合主要原材料的价格波动和固定成本等情况,说明发行人各类产品之间毛利率波动的配比及分离情况的合理性;(3)说明境外销售毛利率远高于境内销售毛利率的原因及合理性,是否和同行业可比公司存在异常;(4)结合报告期各期发行人研发费用列支、取得的专利技术、产品市场竞争力、行业产品升级迭代和发行人技术储备、发行人市场占有率及在手订单情况,说明发行人维持较高毛利率的合理性、持续性和稳定性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  3、报告期内发行人存货中库存商品、在产品和自制半成品的增幅远大于主营收入和成本的增幅。请发行人代表说明:(1)报告期内库存商品、在产品和自制半成品的增幅远大于主营收入和成本增幅的原因和合理性;(2)报告期末成本结转是否应转尽转,发行人防止成本结转受人为调控的内控制度和措施。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  4、报告期发行人其他业务收入金额持续增长,主要为销售铝下角和报废品收入。请发行人代表:(1)说明报告期内销售铝下角和报废品和回棒合计数量、铝屑数量与发行人产品生产是否匹配;(2)说明对铝下角和报废品、铝屑盘点方法及有效性;(3)结合铝下角和报废品对外销售的单价及定价依据,说明各期毛利率基本接近为零的原因及合理性;(4)结合主营业务成本核算方法,具体过程,说明确定铝下角和报废品回收成本的依据及合理性,回棒的会计处理,是否符合企业会计准则相关规定。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  发行监管部

   2019年10月31日

(原标题:第十八届发审委2019年第161次会议审核结果公告)
责任编辑:9度股票
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